每經(jīng)編輯｜每經(jīng)記者 查道坤    

上市公司財務(wù)造假的新聞屢見不鮮，但是虛增收入近百億元的上市公司并不多見。11月20日，上證所發(fā)文稱，發(fā)現(xiàn)皖江物流（600575，SH）2012年、2013年年報虛增銷售收入超過91億元，導致相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)嚴重失實；公司巨額對外擔保未履行審議程序，也未及時對外披露，情節(jié)惡劣。上證所決定，對皖江物流時任董事、常務(wù)副總經(jīng)理汪曉秀予以公開譴責，并公開認定五年內(nèi)不得擔任上市公司的高管。

一波未平一波又起，就在上證所公開譴責的第二天（11月21日），皖江物流就發(fā)布公告稱，公司監(jiān)事艾強違規(guī)買賣公司股票，違反了證監(jiān)會關(guān)于上市公司高級管理人員對于買賣本公司股票的相關(guān)規(guī)定。

對此，《每日經(jīng)濟新聞》記者致電皖江物流，但是并未得到任何回復。

高管離任審計發(fā)現(xiàn)巨大財務(wù)黑洞

去年9月9日，皖江物流突然宣布緊急停牌。隨后在第二天，公司披露已于9月5日得知其全資子公司淮礦現(xiàn)代物流有限公司因無足額資金支付到期債務(wù)被銀行起訴，截至當日，淮礦物流在銀行等金融機構(gòu)的20多個賬戶全部被凍結(jié)。

而在去年4月，皖江物流曾進行董事會換屆選舉，公司原董事、常務(wù)副總經(jīng)理、物流公司董事長汪曉秀離職，公司稱是在對其進行離任審計過程中，發(fā)現(xiàn)了淮礦物流的巨大財務(wù)黑洞。

根據(jù)上證所調(diào)查發(fā)現(xiàn)，2012年皖江物流子公司淮礦物流虛構(gòu)與湖北華中有色、武漢中西部鋼鐵、上海中望實業(yè)、蕭山新星金屬材料、上海福鵬投資、福鵬控股、廈門海翼等公司之間的采購交易42.16億元，虛構(gòu)銷售收入45.51億元。2013年，虛構(gòu)與福鵬系公司之間的采購交易41.25億元，虛構(gòu)與福鵬系公司、武漢耀金源、武漢瑞泰等公司銷售收入43.99億元。當年，淮礦物流還通過簽訂陰陽合同的方式處理高價庫存螺紋鋼，合同銷售價格比實際結(jié)算價格高出2.39億元，淮礦物流按合同銷售價格確認相應(yīng)的收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本，虛增皖江物流銷售收入2.04億元，虛增利潤2.04億元。

上證所稱，上述事項共導致皖江物流2012年虛增收入45.51億元，占2012年年報收入的14.05%，虛增利潤2.56億元，占2012年年報利潤總額的51.36%；2013年虛增收入46.04億元，占2013年年報收入的13.48%，虛增利潤2.34億元，占2013年年報利潤總額的64.64%。皖江物流2012年度、2013年度收入及利潤披露數(shù)據(jù)與實際情況存在重大差異，嚴重失實。

除了財務(wù)數(shù)據(jù)造假外，2011年至2014年期間，皖江物流及其子公司也多次未按規(guī)定披露對外擔保事項。據(jù)上交所調(diào)查發(fā)現(xiàn)，2011年，淮礦物流合計對外提供16億元的動產(chǎn)差額回購擔保，上述對外擔保事項金額占公司2010年度經(jīng)審計凈資產(chǎn)的50%以上，皖江物流未按規(guī)定履行股東大會決策程序，且未予以披露。同樣在2013年至2014年，淮礦物流合計對外提供12.84億元的動產(chǎn)差額回購擔保，皖江物流未按規(guī)定履行董事會審議程序，也未披露上述回購擔保事項。

監(jiān)事違規(guī)買賣股票

針對這一財務(wù)造假，上證所公開發(fā)文予以譴責，稱公司時任董事、常務(wù)副總經(jīng)理汪曉秀作為淮礦物流的董事長，對淮礦物流公司虛增收入及利潤、隱瞞巨額擔保等事項負有主要責任。

上證所對時任董事、常務(wù)副總經(jīng)理汪曉秀予以公開譴責，并公開認定五年內(nèi)不得擔任上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員；對皖江物流及公司時任全體其他董、監(jiān)、高也予以公開譴責。此外，上交所還表示，對于上述紀律處分，將通報中國證監(jiān)會，并計入上市公司誠信檔案。

然而，就在上證所公開譴責的第二天（11月21日），皖江物流又發(fā)布《關(guān)于監(jiān)事違規(guī)買賣公司股票的公告》稱，公司監(jiān)事艾強于2015年10月20日操作股票賬戶買入了皖江物流股票，共計成交100000股，成交均價6.156元/股，成交金額615616.31元。2015年10月21日，艾強又操作股票賬戶合計賣出皖江物流股票100000股，成交均價6.15元/股，合計賣出金額615000元。公司于10月30日披露了《2015年第三季度報告》，上述交易行為違反了中國證監(jiān)會《上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員所持本公司股份及其變動管理規(guī)則》第十三條有關(guān)上市公司定期報告公告前30日內(nèi)上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員不得買賣本公司股票相關(guān)規(guī)定。

同時，違反了《中華人民共和國證券法》第四十七條上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、持有上市公司股份百分之五以上的股東，將其持有的該公司的股票在買入后六個月內(nèi)賣出，或者在賣出后六個月內(nèi)又買入的規(guī)定。

對此，長期專注證券市場的南京律師江洪對《每日經(jīng)濟新聞》記者說，“皖江物流財務(wù)數(shù)據(jù)造假，這種行為性質(zhì)非常惡劣，監(jiān)管部門除了加大監(jiān)督檢查力度之外，同時也應(yīng)該加大懲處力度，連續(xù)不斷的造假，給資本市場帶來非常不好的影響?！?/p>