每經(jīng)記者｜潘婷    每經(jīng)編輯｜陳星    

7月12日，深圳互金協(xié)會發(fā)布《網(wǎng)貸業(yè)務(wù)存量標(biāo)的資產(chǎn)清查核實工作指引》，對網(wǎng)貸業(yè)務(wù)存量標(biāo)的清查工作做出規(guī)范，全文共五章十六條。

《每日經(jīng)濟新聞》記者注意到，指引明確了資產(chǎn)清查的程序、內(nèi)容，主要包括對網(wǎng)貸機構(gòu)基本情況清查、網(wǎng)貸業(yè)務(wù)出借人情況清查、借款人情況清查、借款抵質(zhì)押物清查，并對網(wǎng)貸機構(gòu)資產(chǎn)負債情況進行了解。

圖片來源：視覺中國

三種網(wǎng)貸機構(gòu)應(yīng)進行資產(chǎn)清查

記者注意到，指引明確了三種網(wǎng)貸機構(gòu)應(yīng)進行資產(chǎn)清查，包括主動申請退出的網(wǎng)貸機構(gòu)、被引導(dǎo)退出的網(wǎng)貸機構(gòu)，以及被金融管理部門責(zé)令退出網(wǎng)貸業(yè)務(wù)的網(wǎng)貸機構(gòu)。

資產(chǎn)清查工作內(nèi)容主要包括對網(wǎng)貸機構(gòu)基本情況清查、網(wǎng)貸業(yè)務(wù)出借人情況清查、借款人情況清查、借款抵質(zhì)押物情況清查，并對網(wǎng)貸機構(gòu)資產(chǎn)負債情況進行了解。

具體來看，網(wǎng)貸機構(gòu)基本情況清查是指對應(yīng)當(dāng)納入資產(chǎn)清查工作范圍的子公司、分支機構(gòu)及人員狀況，客戶資金存管情況等進行全面清理。

值得一提的是，對于將自身業(yè)務(wù)分割，將其分立出的網(wǎng)貸機構(gòu)進行業(yè)務(wù)合作的，或?qū)⒑诵臉I(yè)務(wù)外包的，則還應(yīng)當(dāng)了解合作機構(gòu)的基本情況。

客戶資金存管情況指網(wǎng)貸機構(gòu)與銀行業(yè)金融機構(gòu)簽訂客戶資金存管協(xié)議，或未簽訂存管協(xié)議或已簽訂存管協(xié)議但業(yè)務(wù)未上線或未全部上線運行等情況。

借款人情況清查是指對網(wǎng)貸存量業(yè)務(wù)借款人項目數(shù)、人數(shù)、借款利率、借款期限、還款方式、待還本金、待還利息、逾期壞賬、關(guān)聯(lián)方情況等進行全面清理。

出借人情況清查是指對網(wǎng)貸平臺存量業(yè)務(wù)出借人項目數(shù)、人數(shù)、借款利率、借款期限、還款方式、待收本金、待收利息、逾期壞賬、關(guān)聯(lián)方情況等進行全面清理。

借款抵質(zhì)押物清查是指對網(wǎng)貸業(yè)務(wù)存量借款抵質(zhì)押物清查核實，包括資產(chǎn)清點、核實資產(chǎn)權(quán)屬證據(jù)等。

借款抵質(zhì)押物是指借款人在辦理借款業(yè)務(wù)時由借款人或第三方提供的可用于清償借款的合法動產(chǎn)、不動產(chǎn)或財產(chǎn)性權(quán)利，當(dāng)借款不能按期歸還本息時，權(quán)利人有權(quán)依法處置該抵質(zhì)押擔(dān)保物獲得清償。借款抵質(zhì)押物包括但不限于：車輛、房產(chǎn)、股權(quán)、票據(jù)等。

重點關(guān)注資金往來情況等

記者注意到，清查工作重點關(guān)注七大領(lǐng)域，包括網(wǎng)貸機構(gòu)在銀行開立的各類銀行賬戶、資金往來情況、固定（無形）資產(chǎn)情況等：

1.通過檢查網(wǎng)貸機構(gòu)開戶信息清單，檢查網(wǎng)貸機構(gòu)在銀行開立的各類銀行賬戶，包括人民幣賬戶和外匯賬戶，核實是否存在賬外銀行存款情況。

2.通過檢查網(wǎng)貸機構(gòu)銀行收支流水憑據(jù)，了解是否存在網(wǎng)貸業(yè)務(wù)出借人和借款人通過網(wǎng)貸機構(gòu)銀行賬戶劃轉(zhuǎn)資金情況。

3.通過檢查網(wǎng)貸機構(gòu)各項往來明細賬，了解網(wǎng)貸機構(gòu)和第三方支付中心之間資金劃轉(zhuǎn)情況和關(guān)聯(lián)方資金往來情況等。

4.檢查網(wǎng)貸機構(gòu)注冊資本金繳納情況，是否存在未繳納或未足額繳納或存在轉(zhuǎn)移股本金情況。

5.了解網(wǎng)貸機構(gòu)存貨情況，檢查存貨明細表，與財務(wù)報表核對是否相符。在實物盤點過程中，關(guān)注存貨的狀態(tài)，是否存在毀損待報廢情況，檢查是否賬實相符。

6.了解網(wǎng)貸機構(gòu)固定（無形）資產(chǎn)情況，固定資產(chǎn)包括屋產(chǎn)、車輛、辦公設(shè)備等，無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽及其他財產(chǎn)權(quán)利等。檢查固定資產(chǎn)房屋產(chǎn)權(quán)證、車輛行駛證和無形資產(chǎn)等權(quán)屬證明文件，檢查固定（無形）資產(chǎn)明細表，與財務(wù)報表核對是否相符。在實物盤點過程中，關(guān)注固定（無形）資產(chǎn)的狀態(tài)，是否存在毀損待報廢情況，檢查是否賬實相符。

7.了解網(wǎng)貸機構(gòu)對外投資情況，對外投資包括債券投資和長期股權(quán)投、其他投資等。檢查對外投資明細表，與財務(wù)報表核對是否相符。檢查對外投資合同、協(xié)議、驗資報告等文件，通過網(wǎng)上工商信息核對股權(quán)信息、盤點庫存有價證券確定其所有權(quán)屬等。

網(wǎng)貸業(yè)務(wù)資產(chǎn)清查結(jié)果主要包括自查報告、證明材料、專項報告，以及其他需要提供的備查材料。

封面圖片來源：視覺中國