每經(jīng)記者｜莫淑婷    每經(jīng)編輯｜魏官紅    

圖片來(lái)源：攝圖網(wǎng)

10月15日晚間，天夏智慧（000662，SZ）發(fā)布公告稱(chēng)，于10月10日收到中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)廣西監(jiān)管局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)廣西證監(jiān)局）出具的《行政監(jiān)管措施決定書(shū)-關(guān)于對(duì)天夏智慧城市科技股份有限公司采取出具警示函措施的決定》。

據(jù)了解，廣西證監(jiān)局對(duì)天夏智慧進(jìn)行了“雙隨機(jī)”檢查，發(fā)現(xiàn)天夏智慧存在以下問(wèn)題：未及時(shí)披露為關(guān)聯(lián)方對(duì)外借款提供擔(dān)保事項(xiàng)，未及時(shí)披露與關(guān)聯(lián)方的共同借款事項(xiàng)和未及時(shí)披露重大訴訟事項(xiàng)。

多次為關(guān)聯(lián)方對(duì)外借款提供擔(dān)保

警示函顯示，2017年6月至2018年2月，天夏智慧5次為杭州秦商體育文化有限公司等關(guān)聯(lián)方對(duì)外借款提供擔(dān)保，相關(guān)擔(dān)保合同均由時(shí)任董事長(zhǎng)夏建統(tǒng)簽署，并蓋有天夏智慧公章，累計(jì)金額達(dá)6.58億元，占2017年經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的11.82%。上述為關(guān)聯(lián)方對(duì)外融資提供擔(dān)保事項(xiàng)，天夏智慧未履行股東大會(huì)、董事會(huì)審議程序，也未及時(shí)進(jìn)行披露。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者了解到，針對(duì)2018年年報(bào)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所就曾對(duì)天夏智慧出具否定意見(jiàn)的《內(nèi)控審計(jì)報(bào)告》。

報(bào)告顯示，在審計(jì)過(guò)程中，會(huì)計(jì)師識(shí)別出天夏智慧公司的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在以下重大缺陷：天夏智慧公司存在未經(jīng)董事會(huì)、股東大會(huì)批準(zhǔn)對(duì)關(guān)聯(lián)方債務(wù)提供擔(dān)保而涉及訴訟事項(xiàng)，該事項(xiàng)導(dǎo)致天夏智慧公司及其子公司部分銀行賬戶(hù)及股權(quán)資產(chǎn)被司法凍結(jié)。天夏智慧公司未及時(shí)、有效地管理與訴訟及資產(chǎn)凍結(jié)相關(guān)的信息，及時(shí)履行信息披露義務(wù)。上述事項(xiàng)不符合天夏智慧公司章程及內(nèi)部規(guī)章制度的相關(guān)規(guī)定，與之相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行失效。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所還指出，天夏智慧董事會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)期空缺造成與公司信息披露相關(guān)的內(nèi)部控制及程序未得到有效執(zhí)行，三會(huì)運(yùn)作和內(nèi)部決策機(jī)制未能完全有效運(yùn)行，并導(dǎo)致信息披露不完整、不規(guī)范。

上述擔(dān)保事項(xiàng)也引起了深交所關(guān)注。6月27日，天夏智慧披露了關(guān)于2018年年報(bào)問(wèn)詢(xún)函的回復(fù)公告。天夏智慧表示，“除已經(jīng)披露的擔(dān)保情形外，公司本身未出現(xiàn)違規(guī)擔(dān)保的情形，公司對(duì)涉訴擔(dān)保案件均不知情，不是公司的真實(shí)意思表示，涉訴擔(dān)保事項(xiàng)的具體情況還在調(diào)查中，具體情況尚需進(jìn)一步核實(shí)，后續(xù)一經(jīng)查實(shí)，公司將根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)履行信息披露義務(wù)。”

天夏智慧指出，“由于公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理等管理人員開(kāi)拓公司業(yè)務(wù)，頻繁在國(guó)內(nèi)外出差，導(dǎo)致許多用印文件及資金審批需要遠(yuǎn)程審批審核，出現(xiàn)了一些疏漏問(wèn)題。為防范風(fēng)險(xiǎn)，公司重新梳理了行政事務(wù)流程，制定了用章管理規(guī)范文件，建立印章管理崗位法律風(fēng)險(xiǎn)防控體系。”

除了未及時(shí)披露為關(guān)聯(lián)方對(duì)外借款提供擔(dān)保事項(xiàng)外，天夏智慧還未及時(shí)披露與關(guān)聯(lián)方的共同借款事項(xiàng)。警示函指出，2018年1月12日，天夏智慧與錦州恒越投資有限公司、杭州?？刁w育文化有限公司（現(xiàn)更名為杭州秦商體育文化有限公司）、?？滴倪h(yuǎn)電纜股份有限公司（現(xiàn)更名為遠(yuǎn)程電纜股份有限公司）作為共同借款人與湖州四信投資合伙企業(yè)簽訂借款合同，向其借款3000萬(wàn)元。2018年1月12日，錦州恒越收到借款3000萬(wàn)元。錦州恒越持有天夏智慧16.41%股份，上述與關(guān)聯(lián)方的共同借款，天夏智慧未及時(shí)進(jìn)行披露。

未及時(shí)披露重大訴訟

2018年6月以來(lái)，天夏智慧作為借款人或擔(dān)保人，陸續(xù)卷入與時(shí)任董事長(zhǎng)夏建統(tǒng)實(shí)際控制的關(guān)聯(lián)方公司有關(guān)的民間借貸糾紛，而被相關(guān)借款方訴至法院。

警示函顯示，截至目前，天夏智慧涉及有關(guān)訴訟6起，涉及金額合計(jì)不少于6.47億元。其中，至2018年8月6日國(guó)厚金融資產(chǎn)管理有限公司、中信銀行合肥分行起訴天夏智慧，要求連帶償還有關(guān)借款本金和利息時(shí)，天夏智慧累計(jì)涉訴金額已達(dá)5.62億元，已達(dá)最近一期（2017年）經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的10.09%。天夏智慧未及時(shí)對(duì)上述涉及的重大訴訟事項(xiàng)進(jìn)行披露。

8月15日，深交所曾下發(fā)關(guān)注函。關(guān)注函指出，“人民法院公告網(wǎng)”、“中國(guó)裁判文書(shū)網(wǎng)”、“中國(guó)執(zhí)行信息公開(kāi)網(wǎng)”等公開(kāi)信息渠道顯示，天夏智慧因未履行相關(guān)債務(wù)清償責(zé)任于2019年6月10日被杭州市中級(jí)人民法院列為“失信被執(zhí)行人”。

深交所要求天夏智慧全面梳理并說(shuō)明公司及合并范圍內(nèi)子公司截至目前被凍結(jié)資產(chǎn)的具體情況，包括但不限于：被凍結(jié)資產(chǎn)的名稱(chēng)、被凍結(jié)資產(chǎn)的數(shù)量及金額、凍結(jié)期限、凍結(jié)原因、是否涉及輪候凍結(jié)以及對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響等，以及公司履行臨時(shí)信息披露義務(wù)的情況（如適用）。