每經(jīng)記者｜張鐘尹    每經(jīng)編輯｜陳 旭    

新冠肺炎疫情期間，短期限制人口流動(dòng)給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造成了很大影響。在這樣的情況下，財(cái)稅政策如何才能更好地為企業(yè)服務(wù)？

3月31日，國(guó)家稅務(wù)總局總審計(jì)師王道樹(shù)在國(guó)新辦舉行的新聞發(fā)布會(huì)上介紹，2020年新出臺(tái)的支持疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的稅費(fèi)優(yōu)惠政策，新增減稅降費(fèi)1589億元。

當(dāng)前企業(yè)還面臨哪些難題？企業(yè)在稅負(fù)方面有哪些壓力？政策層面下一步會(huì)不會(huì)出臺(tái)新的減稅措施？

帶著這些問(wèn)題，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)NBD）記者對(duì)北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院財(cái)稅政策與應(yīng)用研究所所長(zhǎng)李旭紅進(jìn)行了專(zhuān)訪(fǎng)。

可適當(dāng)增加貼息貸款

NBD：今年1~2月份，全國(guó)減稅降費(fèi)共計(jì)4027億元，其中新增減稅降費(fèi)1589億元。您如何評(píng)價(jià)當(dāng)前出臺(tái)的減免社保、減輕小微企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)負(fù)擔(dān)等系列舉措，您認(rèn)為產(chǎn)生了哪些效果？

李旭紅：目前雖然只統(tǒng)計(jì)了今年的前兩個(gè)月，但減稅降費(fèi)絕對(duì)值已占去年全年減稅降費(fèi)總額的約五分之一，足以看出今年減稅降費(fèi)的規(guī)模還是很大的。

當(dāng)然，這部分減稅既包括去年減稅降費(fèi)的持續(xù)性效應(yīng)，也包括應(yīng)對(duì)疫情的新增減稅。

在新增減稅中，主要聚焦減輕小微企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，這是十分及時(shí)的舉措。因?yàn)樾∥⑵髽I(yè)、個(gè)體工商戶(hù)的數(shù)量眾多，對(duì)就業(yè)及社會(huì)穩(wěn)定至關(guān)重要，也是保民生的關(guān)鍵。

目前疫情仍在世界范圍內(nèi)快速蔓延，多國(guó)出臺(tái)了應(yīng)對(duì)措施。對(duì)比各國(guó)的舉措來(lái)看，許多國(guó)家都對(duì)小微企業(yè)予以財(cái)稅政策支持。

以美國(guó)為例，該國(guó)規(guī)定中小型雇主可退還工資稅，為員工提供與冠狀病毒相關(guān)帶薪休假。英國(guó)也出臺(tái)了針對(duì)中小企業(yè)的法定病假工資減免方案，符合小企業(yè)稅率減免或農(nóng)村稅率減免標(biāo)準(zhǔn)的所有企業(yè)，可獲得1萬(wàn)英鎊的小企業(yè)補(bǔ)助金。

而我國(guó)出臺(tái)的針對(duì)小微企業(yè)的財(cái)稅政策更為全面，既包括增值稅、社保費(fèi)的減免，也包括延期納稅，加上之前的小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，一攬子優(yōu)惠計(jì)劃形成了協(xié)同效應(yīng)。

如果說(shuō)還有哪些可以探索的空間，預(yù)計(jì)還是現(xiàn)金流的問(wèn)題。建議還可以適當(dāng)加大貼息貸款力度，同時(shí)可以根據(jù)納稅信用來(lái)進(jìn)行貼息貸款的評(píng)估，降低道德風(fēng)險(xiǎn)及金融風(fēng)險(xiǎn)。

同時(shí)，對(duì)多年來(lái)為納稅做出貢獻(xiàn)的企業(yè)，可以考慮予以適當(dāng)?shù)亩愂辗颠€，以幫助小微企業(yè)渡過(guò)難關(guān)。

減稅比發(fā)債更具可持續(xù)性

NBD：1~2月份數(shù)據(jù)顯示，我國(guó)多個(gè)稅種稅收收入同比下降，疊加去年大規(guī)模減稅降費(fèi)效應(yīng)，接下來(lái)減稅降費(fèi)的空間有多大？

李旭紅：今年1~2月份的稅收收入同比下降，既包括去年減稅降費(fèi)的持續(xù)性效應(yīng)，也有今年經(jīng)濟(jì)運(yùn)行受疫情影響的因素。

但一般來(lái)說(shuō)，減稅降費(fèi)的空間與財(cái)政的可持續(xù)性直接相關(guān)，在能夠保障財(cái)政可持續(xù)的前提下，減稅降費(fèi)本質(zhì)上就是對(duì)沖經(jīng)濟(jì)下行的積極性舉措。這意味著兩層含義：

一是減稅降費(fèi)是否必須。這顯然可以得到確定性的答案。積極的財(cái)政政策，最重要的工具是減稅與發(fā)債，而減稅比發(fā)債更具有穩(wěn)定性及可持續(xù)性，是通過(guò)降低企業(yè)成本，形成良好的現(xiàn)金流，從而得到可持續(xù)發(fā)展，甚至壯大投資、生產(chǎn)規(guī)模。

在面對(duì)疫情沖擊的背景下，世界主要的經(jīng)濟(jì)體均出臺(tái)大力度的積極財(cái)政、貨幣政策，我國(guó)執(zhí)行減稅政策，既能鞏固前期供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革中的減稅降費(fèi)成效，又是應(yīng)對(duì)疫情穩(wěn)定中國(guó)經(jīng)濟(jì)、助力世界經(jīng)濟(jì)抑制衰退的舉措。

二是財(cái)政是否能夠平衡減稅降費(fèi)，這既取決于我國(guó)預(yù)期的財(cái)政收入、經(jīng)濟(jì)收入及財(cái)政支出，又取決于我國(guó)的赤字率。

在財(cái)政可持續(xù)性能夠平衡的前提下，繼續(xù)增大一定的減稅降費(fèi)規(guī)模在當(dāng)前是可行的，當(dāng)然這也需要平衡發(fā)債與減稅之間的關(guān)系，這兩者之間的結(jié)構(gòu)需要平衡。發(fā)債可以引發(fā)直接的投資效應(yīng)，馬上可能見(jiàn)到乘數(shù)效應(yīng)，是拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)的強(qiáng)心劑，但減稅是細(xì)水長(zhǎng)流，是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的持續(xù)優(yōu)化。

所以?xún)烧咧g需要平衡好，在既定的赤字率背景下，就可以判斷出還有多大的減稅降費(fèi)空間。

財(cái)稅與金融政策可聯(lián)動(dòng)

NBD：根據(jù)您的了解，當(dāng)前企業(yè)面臨的稅收方面壓力主要有哪些？

李旭紅：第一，企業(yè)只有盡快復(fù)工復(fù)產(chǎn)，產(chǎn)生了經(jīng)營(yíng)收入及經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，才能夠使用部分稅收優(yōu)惠政策。

但受新冠肺炎疫情影響，部分行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)一定程度上處在停滯狀態(tài)，影響了企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，大企業(yè)面臨復(fù)產(chǎn)的難題，小企業(yè)則面臨生存問(wèn)題，導(dǎo)致部分企業(yè)由于受經(jīng)營(yíng)狀況的影響無(wú)法享受稅收優(yōu)惠。

第二，部分中小微企業(yè)的稅收信息化水平偏低，未及時(shí)適應(yīng)“非接觸式”辦稅繳費(fèi)，未完全掌握疫情防控稅收優(yōu)惠政策和稅收征管流程，難以實(shí)現(xiàn)應(yīng)享盡享、應(yīng)享快享。

對(duì)這一方面問(wèn)題，稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)在持續(xù)優(yōu)化稅收征管服務(wù)，加大優(yōu)惠政策的宣傳力度、明確稅收優(yōu)惠事項(xiàng)，相信會(huì)有更多的企業(yè)能夠享受相應(yīng)的優(yōu)惠。

第三，中小企業(yè)特別是民營(yíng)企業(yè)面臨“融資難”問(wèn)題。由于小微企業(yè)可擔(dān)保的資產(chǎn)少、償債風(fēng)險(xiǎn)高、經(jīng)營(yíng)期限短，一直以來(lái)都面臨資金實(shí)力不足、應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)能力弱的瓶頸。

為此可以考慮財(cái)稅與金融政策的聯(lián)動(dòng)性，將納稅信用作為抵押，加大對(duì)個(gè)體工商戶(hù)及小微企業(yè)的金融扶持力度，增大小微企業(yè)的現(xiàn)金流。

減免增值稅更切合實(shí)際

NBD：您認(rèn)為下一步的減稅重點(diǎn)領(lǐng)域可能有哪些，增值稅、企業(yè)所得稅等主要稅種有沒(méi)有可能性？

李旭紅：面對(duì)疫情對(duì)世界經(jīng)濟(jì)的沖擊，我國(guó)實(shí)施更積極的財(cái)政政策，無(wú)論是對(duì)于國(guó)內(nèi)的“六穩(wěn)”，還是助力世界經(jīng)濟(jì)抑制衰退都是必需的。

減稅降費(fèi)政策要繼續(xù)圍繞推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展、鼓勵(lì)科技創(chuàng)新、吸引高端人才等方面發(fā)揮作用。要把減稅降費(fèi)與結(jié)構(gòu)性?xún)?yōu)化相結(jié)合，聚焦提高先進(jìn)制造業(yè)、科技型企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，激發(fā)其轉(zhuǎn)型升級(jí)潛力，進(jìn)一步提升我國(guó)的綜合實(shí)力。

我認(rèn)為，在當(dāng)前這個(gè)時(shí)間節(jié)點(diǎn)，出臺(tái)增值稅減免的政策是更為切合實(shí)際的做法。原因在于增值稅是一種在經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)普遍征收的稅種，只要企業(yè)有運(yùn)轉(zhuǎn)、有銷(xiāo)售，一般就需要繳納增值稅，而企業(yè)所得稅則只有在企業(yè)盈利時(shí)才需要繳納。

在疫情對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生影響、復(fù)工復(fù)產(chǎn)在某些區(qū)域還存在困難的情況下，很可能有的企業(yè)有經(jīng)營(yíng)而暫無(wú)盈利，這就意味著相關(guān)企業(yè)可能會(huì)產(chǎn)生增值稅，但不產(chǎn)生企業(yè)所得稅。

未來(lái)當(dāng)企業(yè)進(jìn)入到可持續(xù)經(jīng)營(yíng)狀態(tài)時(shí)，可以考慮進(jìn)一步降低企業(yè)所得稅負(fù)，以營(yíng)造更好的稅收環(huán)境，激勵(lì)企業(yè)的升級(jí)改造，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的整體向穩(wěn)向好發(fā)展。

NBD：針對(duì)疫情嚴(yán)重地區(qū)，為了促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)較快恢復(fù)，在稅收方面您有哪些政策建議？

李旭紅：第一，積極發(fā)揮稅收大數(shù)據(jù)優(yōu)勢(shì)，助力企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過(guò)稅收大數(shù)據(jù)篩選分析可能享受優(yōu)惠政策的企業(yè)，進(jìn)行“一對(duì)一”線(xiàn)上輔導(dǎo)。

第二，全面落實(shí)好稅費(fèi)優(yōu)惠政策，進(jìn)一步優(yōu)化服務(wù)舉措。繼續(xù)加大對(duì)于優(yōu)惠政策的宣傳力度，幫助企業(yè)適應(yīng)非接觸式的多樣化辦稅方式。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)繼續(xù)簡(jiǎn)化稅收管理流程，利用信息化現(xiàn)代征管手段。

第三，給予困難地區(qū)進(jìn)一步延長(zhǎng)緩交稅費(fèi)的時(shí)間，讓他們有休養(yǎng)生息的時(shí)間及空間，幫助其恢復(fù)投資及生產(chǎn)的信心，全面激發(fā)企業(yè)的活力。