每經(jīng)記者｜趙李南    每經(jīng)編輯｜陳俊杰    

5月26日晚間，安妮股份（002235，SZ）回復交易所年報問詢函，稱“不存在人為控制業(yè)績補償收入時點的情形”、“不存在投資款被合作方占用的情況”。

《每日經(jīng)濟新聞》記者注意到，2019年度安妮股份因業(yè)績補償確認營業(yè)外收入與其對北京暢元國訊科技有限公司（以下簡稱暢元國訊）的并購有關(guān)，該公司的業(yè)績承諾方并未完成其承諾業(yè)績。安妮股份在2019年度確認了營業(yè)外收入2.36 億元，深交所對安妮股份營業(yè)外收入的確認進行了問詢。

此外，安妮股份對浙江天意影視有限公司（以下簡稱浙江天意）及其子公司約有1.36億元的應(yīng)收賬款。

浙江天意是上市公司鹿港文化（601599，SH）的子公司，浙江天意的總經(jīng)理是影視圈內(nèi)大名鼎鼎的吳毅。而吳毅表示其無法對鹿港文化2019年年報的真實性、準確性、完整性以及不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏等事項發(fā)表意見。

交易所對安妮股份的上述應(yīng)收賬款也進行了問詢，要求安妮股份說明“是否存在投資款被合作方占用的情況”。

稱不存在人為控制業(yè)績補償收入時點情形

2016年，安妮股份并購了暢元國訊，暢元國訊的業(yè)績承諾方承諾2016年、2017年、2018年暢元國訊實現(xiàn)凈利潤分別不低于7600萬元、10000萬元、13000萬元。

從2017年開始，暢元國訊開始無法兌現(xiàn)承諾業(yè)績，2017年和2018年實現(xiàn)凈利潤分別為6155.71萬元和9229.69萬元。至2019年度，暢元國訊的凈利潤大幅下降至了4357.43萬元。

圖片來源：安妮股份公告截圖

深交所的問詢函顯示，暢元國訊業(yè)績承諾期中2017年、2018年均未完成業(yè)績承諾，且2019年11月暢元國訊原股東才履行完畢2017年、2018年業(yè)績補償義務(wù)。交易所請安妮股份說明因業(yè)績補償產(chǎn)生的營業(yè)外收入的確認時點的合理性，以及是否存在人為控制業(yè)績補償收入時點的情形。

對此，安妮股份表示：“公司因業(yè)績補償產(chǎn)生的營業(yè)外收入的確認時點充分合理，公司不存在人為控制業(yè)績補償收入時點的情形。”

圖片來源：安妮股份公告截圖

《每日經(jīng)濟新聞》記者注意到，之所以出現(xiàn)上述情況，是因為“注銷業(yè)績賠償股份”滯后的影響。

在回復問詢時，安妮股份表示：“截至2018年年報出具日，2017年業(yè)績賠償股份，已完成2150萬股的回購注銷工作，尚余733.6萬股未回購注銷。”、“基于截至2018年年報披露日，業(yè)績承諾方的股權(quán)都處于質(zhì)押狀態(tài)，是否能執(zhí)行回購注銷存在較大不確定性。”

此外，2019年度暢元國訊實現(xiàn)營業(yè)收入1.39億元，凈利潤0.44億元，較上年下降52.79%，
安妮股份計提暢元國訊商譽減值2.21億元，商譽剩余賬面價值為5.17億元。交易所要求安妮股份“說明暢元國訊近期業(yè)務(wù)大幅下滑的原因、后續(xù)預計增長率尤其是2020年的增長率的合理性、商譽減值的充分性以及是否存在人為調(diào)節(jié)利潤的情形。”

安妮股份表示：“公司結(jié)合以往歷史年度的經(jīng)營情況，公司已簽訂的合同情況及公司所處的行業(yè)發(fā)展趨勢，公司預測的增長率是合理的，基于預測實施的商譽減值計提是充分的，不存在人為調(diào)節(jié)利潤的情形。”

稱不存在投資款被合作方占用的情況

安妮股份2019年年報顯示，其按欠款方歸集的期末余額的應(yīng)收賬款前兩名分別為霍爾果斯向日葵影視文化有限公司（以下簡稱向日葵影視）和浙江天意，應(yīng)收賬款余額分別為7225萬元和6337.6萬元。

啟信寶顯示，向日葵影視由浙江天意100%持股，浙江天意為上市公司鹿港文化的子公司，鹿港文化持有浙江天意96%的股權(quán)。

鹿港文化2019年年報顯示，2019年度浙江天意虧損9578.91萬元。

2015年度，鹿港文化開始收購浙江天意，浙江天意實際控制人為吳毅，并購之后吳毅繼續(xù)負責浙江天意的相關(guān)經(jīng)營工作。

吳毅在影視圈內(nèi)成績斐然，曾擔任《士兵突擊》的制片人。Wind數(shù)據(jù)顯示，吳毅畢業(yè)于北京電影學院，曾任湖南電廣傳媒節(jié)目分公司制作總監(jiān)，浙江華誼兄弟天意影視有限公司總裁，曾獲“全國十佳制片人”、“北京電影學院持續(xù)貢獻獎”等榮譽。

然而，在鹿港文化的2019年報中，吳毅表示其無法對鹿港文化2019年年報的真實性、準確性、完整性以及不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏等事項發(fā)表意見。

鹿港文化的2019年報顯示：“本人吳毅，由于浙江天意影視有限公司2019年的審計工作尚未完成，而且浙江天意影視有限公司的財務(wù)狀況與經(jīng)營成果對江蘇鹿港文化股份有限公司的年度報告具有重大影響。因此，本人作為董事，本著勤勉履職的態(tài)度暫無法對江蘇鹿港文化股份有限公司2019年年度報告的真實性、準確性、完整性以及不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏等事項發(fā)表意見。本人待浙江天意影視有限公司審計完成后，會積極發(fā)表董事意見。”

顯然，浙江天意陷入了困境當中，安妮股份對浙江天意和向日葵影視約有總計1.36億元的應(yīng)收賬款。

在問詢函中，交易所要求安妮股份：“分別列示與向日葵影視、浙江天意、北京綠芽三家公司過去三年的銷售收入金額、各報告期末應(yīng)收賬款余額、主要合作方式、信用政策、回款情況、是否為關(guān)聯(lián)方、是否履行審議程序及披露義務(wù)等，并說明是否存在投資款被合作方占用的情況。”

對此，安妮股份回復稱：“公司與向日葵影視、浙江天意、北京綠芽的應(yīng)收款，均為基于真實的業(yè)務(wù)交易實質(zhì)產(chǎn)生的應(yīng)收款項，不存在投資款被合作方占用的情況。”

封面圖片來源：攝圖網(wǎng)