每經(jīng)記者｜陳星    每經(jīng)編輯｜陳俊杰    

年報(bào)曝出控股股東及其關(guān)聯(lián)方占用巨額資金后，*ST濟(jì)堂（600090，SH）再度飛出“黑天鵝”。公司8月9日晚公告，根據(jù)公司控股股東及相關(guān)經(jīng)辦人員提供的信息，在公司未履行相關(guān)內(nèi)部審批決策程序的情況下，公司存在違規(guī)對(duì)外擔(dān)保的情況。

兩起違規(guī)擔(dān)保均是*ST濟(jì)堂控股股東同濟(jì)堂控股導(dǎo)致，違規(guī)擔(dān)保金額超10億元。公司表示，上述違規(guī)擔(dān)保事項(xiàng)未經(jīng)公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議，也未履行公司用章審批程序。截至公告日，因控股股東原因的違規(guī)擔(dān)保及其他原因?qū)е鹿旧婕霸V訟金額合計(jì)12.82億元，占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的19.92%。

控股股東再曝兩起違規(guī)擔(dān)保

對(duì)于*ST濟(jì)堂的投資者來(lái)說(shuō)，公司的“雷”可謂源源不斷。

自被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查、自揭控股股東及其關(guān)聯(lián)方占用逾10億元資金、年報(bào)被出具“非標(biāo)”意見(jiàn)后，9日晚，*ST濟(jì)堂再公告稱(chēng)，根據(jù)公司控股股東及相關(guān)經(jīng)辦人提供的信息，在公司未履行相關(guān)內(nèi)部審批決策程序的情況下，公司存在違規(guī)對(duì)外擔(dān)保的情況。

兩起違規(guī)擔(dān)保的“始作俑者”，又是公司控股股東同濟(jì)堂控股。

*ST濟(jì)堂在公告中披露的第一起違規(guī)擔(dān)保為，2018年9月，同濟(jì)堂控股子公司同濟(jì)堂科技與鉅洲資產(chǎn)簽訂融資合作框架協(xié)議成立基金，同濟(jì)堂科技向鉅洲資產(chǎn)融入資金2億元，用于同濟(jì)堂控股對(duì)一家民營(yíng)醫(yī)院進(jìn)行投資。公司就該項(xiàng)目2億元投資款與鉅洲資產(chǎn)簽訂了差額補(bǔ)足承諾函，約定公司承諾對(duì)基金投資回購(gòu)價(jià)款及各項(xiàng)債務(wù)相關(guān)費(fèi)用的償付承擔(dān)差額補(bǔ)足義務(wù)。該融資款到期后，同濟(jì)堂科技未能全額償還，鉅洲資產(chǎn)提起訴訟并將公司列為被告方之一，目前實(shí)際擔(dān)保額度為1.92億元。

第二起違規(guī)擔(dān)保事項(xiàng)為，2018年1月，同濟(jì)堂控股與申萬(wàn)宏源證券等投資方簽署了組建產(chǎn)業(yè)基金的《合伙協(xié)議》，申萬(wàn)宏源作為基金優(yōu)先級(jí)LP，出資10億元，君創(chuàng)資產(chǎn)作為夾層出資4.95億元，同濟(jì)堂控股作為普通合伙人出資1億元。同濟(jì)堂控股作為基金GP之一，并作為基金兜底方。

*ST濟(jì)堂、同濟(jì)堂控股和申萬(wàn)宏源簽署了差額補(bǔ)足協(xié)議和份額收購(gòu)協(xié)議。差額補(bǔ)足協(xié)議約定，若申萬(wàn)宏源未足額獲得應(yīng)當(dāng)分配的全部收益時(shí)，則由同濟(jì)堂控股和*ST濟(jì)堂進(jìn)行差額補(bǔ)足。份額收購(gòu)協(xié)議約定，同濟(jì)堂控股承擔(dān)申萬(wàn)宏源所持有的10億元基金份額的收購(gòu)義務(wù)，若同濟(jì)堂控股未履行收購(gòu)義務(wù)時(shí)，*ST濟(jì)堂承擔(dān)申萬(wàn)宏源在基金中的份額的收購(gòu)義務(wù)。目前實(shí)際擔(dān)保額度10億元。2020年4月，申萬(wàn)宏源因未能按期獲取基金固定收益而對(duì)同濟(jì)堂控股、公司提起訴訟。

*ST濟(jì)堂表示，經(jīng)核查，上述違規(guī)擔(dān)保事項(xiàng)系控股股東為促進(jìn)同濟(jì)堂集團(tuán)旗下各業(yè)務(wù)協(xié)同發(fā)展，籌措資金孵化大健康產(chǎn)業(yè)鏈項(xiàng)目過(guò)程中發(fā)生。公司相關(guān)內(nèi)控制度失效，導(dǎo)致了上述違規(guī)行為的發(fā)生。上述違規(guī)擔(dān)保事項(xiàng)未經(jīng)公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議，也未履行公司用章審批程序。

內(nèi)控失效問(wèn)題早已曝光

上述控股股東違規(guī)擔(dān)保及其他原因?qū)е?ST濟(jì)堂涉訴金額合計(jì)12.8億元，占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的19.92%。而8月9日披露的這兩起違規(guī)擔(dān)保和另外三起訴訟事項(xiàng)導(dǎo)致公司12.3億資產(chǎn)被凍結(jié)，占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的19.16%。

*ST濟(jì)堂的內(nèi)控失效問(wèn)題，在披露2019年年報(bào)時(shí)就已曝光。

*ST濟(jì)堂年審機(jī)構(gòu)在2019年度內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中已明確指出，公司存在內(nèi)控系統(tǒng)性失效缺陷。公司及多家子公司在資金活動(dòng)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理以及會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制方面存在系統(tǒng)性內(nèi)部控制失效情形。

公司2019年度年報(bào)顯示，經(jīng)公司自查，在2019年報(bào)告期內(nèi)，公司控股股東及其關(guān)聯(lián)方同濟(jì)堂科技、海洋國(guó)旅通過(guò)供應(yīng)商及其他非關(guān)聯(lián)方等方式占用公司資金共計(jì)10.47億元，占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的比例為16.27%。

內(nèi)控審計(jì)報(bào)告還指出，公司存在異常資金往來(lái)情形。2019年公司未履行規(guī)定的審批程序，對(duì)外支付大額資金。其中，通過(guò)應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等科目，與多家單位發(fā)生大量資金往來(lái)。截至2019年底，該等預(yù)付款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款余額分別為9516.77萬(wàn)元、24786.8萬(wàn)元、25850.51萬(wàn)元、10891.07萬(wàn)元，無(wú)法確認(rèn)上述款項(xiàng)性質(zhì)及交易實(shí)質(zhì)。

年報(bào)披露后，公司收到了交易所的監(jiān)管問(wèn)詢函，并要求7月11日前回復(fù)。但數(shù)次延期后，公司至今未回復(fù)。

8月10日，*ST濟(jì)堂開(kāi)盤(pán)跌停，報(bào)1.93元。10日下午，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者多次撥打*ST濟(jì)堂董秘辦電話，但一直無(wú)法接通。

封面圖片來(lái)源：攝圖網(wǎng)