每經(jīng)記者｜趙李南    每經(jīng)編輯｜魏官紅    

2月9日，經(jīng)過兩次延期后，愛迪爾（002740，SZ）回復(fù)了深交所《關(guān)注函》。

《每日經(jīng)濟新聞》記者注意到，在2月9日的回復(fù)中，愛迪爾稱，擬在2020年繼續(xù)計提約2.6億元應(yīng)收賬款減值準備，如果算上這2.6億元，愛迪爾已累計計提5.4億元應(yīng)收賬款單項減值準備。其中，“通過法律訴訟手段催收”的金額為4423.32萬元，僅占比8%。

此外，愛迪爾在回復(fù)深交所《關(guān)注函》的公告中披露了未支付深圳市大盤珠寶首飾有限責任公司（以下簡稱大盤珠寶）股權(quán)并購款的金額，而愛迪爾實際上“多”支付了大盤珠寶原股東約2000萬元的股權(quán)并購款。

應(yīng)收賬款真實性存疑

2月4日，每日經(jīng)濟新聞發(fā)布了兩篇關(guān)于愛迪爾的深度報道，包括愛迪爾未披露大盤珠寶實際控制人蘇建明與愛迪爾實際控制人蘇日明為堂兄弟關(guān)系、涉嫌巨額利益輸送，大盤珠寶的銷售真實性存疑等。（具體詳見：愛迪爾子公司大盤珠寶失控之謎：由上市公司實控人“堂兄弟”掌控？“旗艦店”卻似搬至愛迪爾處）

《每日經(jīng)濟新聞》記者調(diào)查發(fā)現(xiàn)，愛迪爾巨虧的背后，存在財務(wù)數(shù)據(jù)存疑，包括應(yīng)收賬款數(shù)字或存在問題、子公司蜀茂鉆石財務(wù)數(shù)據(jù)問題、愛迪爾與多家公司之間形成銷售閉環(huán)、互為客戶與供應(yīng)商等。（具體詳見：愛迪爾預(yù)虧超8億背后：吃2.6億“啞巴虧”部分財務(wù)數(shù)據(jù)存疑）

2019年度，愛迪爾針對應(yīng)收賬款單項計提了約2.9億元的壞賬準備，而其中有約1.5億元被審計機構(gòu)認定為“未取得充分依據(jù)”。

2月9日，在回復(fù)深交所《問詢函》時，愛迪爾表示，2020年度擬計提單項應(yīng)收賬款減值準備約2.6億元。

圖片來源：愛迪爾公告截圖

據(jù)愛迪爾公告，如果按照往期已經(jīng)計提壞賬與本期計提減值金額合計計算，愛迪爾已計提和擬計提的應(yīng)收賬款單項減值準備高達5.4億元。其中“通過法律訴訟手段催收”的金額僅為4423.32萬元，僅占整體金額8%。

愛迪爾的2020年半年報中僅披露了兩件愛迪爾為原告方的訴訟，為愛迪爾起訴河南愛心華珠寶有限公司買賣合同糾紛案，起訴金額為400.64萬元；愛迪爾起訴安徽慶豐實業(yè)有限公司（以下簡稱慶豐實業(yè)）、周天杰買賣合同糾紛案，起訴金額為2594.45萬元。

據(jù)相關(guān)裁判文書，愛迪爾起訴慶豐實業(yè)金額為2594.45萬元，低于愛迪爾2020年半年報披露的對慶豐實業(yè)應(yīng)收賬款3130.21萬元。愛迪爾主張的金額低于對外披露應(yīng)收賬款金額約536萬元。

并購款多支付了約2000萬

愛迪爾在2020年8月1日對外公告大盤珠寶失去控制，并表示于2020年4月起大盤珠寶不再納入合并報表。

愛迪爾表示：“報告期內(nèi)，大盤珠寶存在多起被執(zhí)行案件及欠繳稅款等，已陷入經(jīng)營困難，財務(wù)狀況持續(xù)惡化；其持股41.04%的股東蘇衍茂也存在多起被執(zhí)行案件，蘇衍茂持有的愛迪爾股權(quán)也已被其他方申請100%凍結(jié)。”

圖片來源：愛迪爾公告截圖

經(jīng)《每日經(jīng)濟新聞》記者調(diào)查，大盤珠寶的失控背后并非如此簡單。記者調(diào)查發(fā)現(xiàn)，對大盤珠寶的2億多元并購款打了“水漂”，但其中有很大一部分疑似打給了愛迪爾實際控制人蘇日明的堂兄弟蘇建明，涉嫌巨額利益輸送。同時，愛迪爾在支付這2億多元并購款的進度，明顯快于協(xié)議約定的進度，導(dǎo)致按業(yè)績承諾實現(xiàn)進度付款這一風(fēng)控措施形同虛設(shè)。

據(jù)愛迪爾在回復(fù)問詢公告中披露，“業(yè)績對賭未完成，未支付的股權(quán)收購款”為3320.85萬元。

圖片來源：愛迪爾公告截圖

事實上，據(jù)愛迪爾與大盤珠寶原股東簽署的協(xié)議，未完成2019年度業(yè)績承諾，理應(yīng)未支付的金額為5100萬元。由于愛迪爾未嚴格按照協(xié)議約定，提前支付了相關(guān)款項，已經(jīng)多付出約2000萬元的股權(quán)并購款，導(dǎo)致股東利益受損。

此外值得注意的是，愛迪爾在回復(fù)問詢公告中披露：“截至2020年12月31日，公司為大盤珠寶實際擔保余額11887萬元，占公司2019年年度經(jīng)審計凈資產(chǎn)的4.52%，其中逾期擔保6117萬元，占公司2019年年度經(jīng)審計凈資產(chǎn)的2.33%。”

對于大盤珠寶的擔保，愛迪爾表示：“在2020年度全額計提預(yù)計負債并確認相應(yīng)的信用減值損失11887萬元。”

封面圖片來源：視覺中國