每經(jīng)編輯｜陳俊杰    

4月30日，愛(ài)迪爾（002740，SZ）發(fā)布2020年年報(bào)，報(bào)告期內(nèi)出現(xiàn)大額虧損約15.7億元。

而在年報(bào)開(kāi)篇，公司“實(shí)控人”蘇日明即稱：本人與狄愛(ài)玲對(duì)公司處于失控狀態(tài)。獨(dú)立董事王斌康也表示，“愛(ài)迪爾目前已經(jīng)實(shí)際上處在實(shí)際控制人不能控制公司，非實(shí)際控制人實(shí)際上在控制公司的狀況。公司控制權(quán)已經(jīng)發(fā)生嚴(yán)重的問(wèn)題”。

同時(shí)，年度審計(jì)事務(wù)所再次對(duì)愛(ài)迪爾出具了保留意見(jiàn)的審計(jì)意見(jiàn)。大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱大華所）提及，保留意見(jiàn)涉及了愛(ài)迪爾應(yīng)收賬款真實(shí)性、存貨真實(shí)性和對(duì)子公司深圳市大盤(pán)珠寶首飾責(zé)任有限公司（以下簡(jiǎn)稱大盤(pán)珠寶）喪失控制權(quán)無(wú)法獲得充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，無(wú)法確認(rèn)相關(guān)結(jié)果的合理性。

同日愛(ài)迪爾還披露了董秘朱新武辭職的公告。這已經(jīng)是最近愛(ài)迪爾的第四起重要人員辭職，今年以來(lái)，愛(ài)迪爾獨(dú)立董事嚴(yán)娟慧、總裁徐新雄、證券事務(wù)代表陳丹青已辭職。

大虧15.7億元，被出具保留意見(jiàn)

2020年度，愛(ài)迪爾實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入約15.1億元，實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)約-15.7億元。

愛(ài)迪爾之所以巨額虧損與投資收益、信用減值損失、資產(chǎn)減值損失三個(gè)科目有關(guān)，2020年度這三個(gè)科目分別為-1.67億元、-5.22億元和-9.12億元，三個(gè)科目合計(jì)約-16億元。

圖片來(lái)源：愛(ài)迪爾2020年年報(bào)截圖

其中投資收益主要為投資大盤(pán)珠寶產(chǎn)生的大額虧損；信用減值損失主要為壞賬損失和擔(dān)保損失；資產(chǎn)減值損失主要為存貨跌價(jià)損失和商譽(yù)減值損失。

值得注意的是，愛(ài)迪爾的年度審計(jì)機(jī)構(gòu)大華所也針對(duì)上述主要部分提出了保留意見(jiàn)。大華所表示，愛(ài)迪爾對(duì)部分應(yīng)收賬款采用單項(xiàng)認(rèn)定方式計(jì)提預(yù)期信用損失，其中賬面余額15165.05萬(wàn)元應(yīng)收賬款全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，大華所無(wú)法對(duì)該部分應(yīng)收賬款的可收回性獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

針對(duì)存貨的真實(shí)性，大華所稱愛(ài)迪爾庫(kù)存商品余額約14.5億元，其中約3.99億元全額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。大華所表示：“我們未能對(duì)上述賬面余額39910.97萬(wàn)元的庫(kù)存商品和存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提獲取到充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。”

財(cái)務(wù)真實(shí)性存疑

記者注意到，導(dǎo)致愛(ài)迪爾虧損的重要原因都與并購(gòu)有關(guān)，愛(ài)迪爾在近年來(lái)并購(gòu)了三家子公司——大盤(pán)珠寶、成都蜀茂鉆石有限公司（以下簡(jiǎn)稱蜀茂鉆石）和江蘇千年珠寶有限公司（以下簡(jiǎn)稱千年珠寶）。

今年3月，愛(ài)迪爾發(fā)布公告表示將轉(zhuǎn)讓大盤(pán)珠寶51%股權(quán)，轉(zhuǎn)讓金額為100萬(wàn)元。2017年，愛(ài)迪爾對(duì)大盤(pán)珠寶的并購(gòu)對(duì)價(jià)為現(xiàn)金2.55億元，100萬(wàn)元的擬轉(zhuǎn)讓價(jià)格堪稱“血虧”。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者調(diào)查發(fā)現(xiàn)，愛(ài)迪爾實(shí)際控制人蘇日明的堂兄弟蘇建明隱身大盤(pán)珠寶的幕后，大盤(pán)珠寶的業(yè)績(jī)真實(shí)性也存疑。具體詳見(jiàn)每經(jīng)調(diào)查《愛(ài)迪爾子公司大盤(pán)珠寶失控之謎：由上市公司實(shí)控人“堂兄弟”掌控？“旗艦店”卻似搬至愛(ài)迪爾處》。

在審計(jì)意見(jiàn)中，大華所表示：“大盤(pán)珠寶因拒絕配合整改，拒不交接公章、證照、賬冊(cè)等資料，從而導(dǎo)致公司無(wú)法參與大盤(pán)珠寶日后的經(jīng)營(yíng)管理。故公司已對(duì)控股子公司大盤(pán)珠寶的管理失去有效控制，擬采取各種措施維護(hù)公司利益。公司管理層認(rèn)為在喪失控制權(quán)之日的公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。因此合并報(bào)表中確認(rèn)股權(quán)投資損益-16724.61萬(wàn)元，我們未能對(duì)該事項(xiàng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，無(wú)法確認(rèn)相關(guān)結(jié)果的合理性。”

圖片來(lái)源：愛(ài)迪爾2020年年報(bào)截圖

愛(ài)迪爾在2020年度對(duì)千年珠寶和蜀茂鉆石分別計(jì)提了約2.22億元和2.23億元的商譽(yù)減值準(zhǔn)備。

2020年度，蜀茂鉆石業(yè)績(jī)承諾期結(jié)束，從2017年至2020年累計(jì)的業(yè)績(jī)承諾期間，蜀茂鉆石并未完成業(yè)績(jī)承諾。

據(jù)愛(ài)迪爾招股書(shū)，從2011年起，蜀茂鉆石即為其重要客戶之一。2017年底，愛(ài)迪爾以對(duì)價(jià)7.02億元并購(gòu)了蜀茂鉆石100%股權(quán)，而當(dāng)時(shí)蜀茂鉆石的賬面價(jià)值僅1.97億元，并購(gòu)增值率達(dá)255.62%。

然而，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者調(diào)查發(fā)現(xiàn)，蜀茂鉆石的客戶在愛(ài)迪爾并購(gòu)之后的兩年間出現(xiàn)大量注銷的現(xiàn)象，蜀茂鉆石與其重要客戶之間還存在著關(guān)聯(lián)。詳見(jiàn)每經(jīng)調(diào)查《愛(ài)迪爾預(yù)虧超8億背后：吃2.6億“啞巴虧” 部分財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存疑》。

封面圖片來(lái)源：攝圖網(wǎng)