每經(jīng)記者｜彭斐    每經(jīng)編輯｜畢陸名    

5月22日晚間，ST如意（即如意集團，SZ002193，股價5.07元，市值13.27億元）公告披露，公司及相關當事人正式收到中國證監(jiān)會山東監(jiān)管局（以下簡稱“山東證監(jiān)局”）下發(fā)的《行政處罰決定書》。

《每日經(jīng)濟新聞》記者注意到，經(jīng)查明，ST如意在2022年年度報告及2024年半年度報告中存在虛假記載，兩度財務造假累計虛增利潤總額近8億元，財報“注水”比例單次最高占當期披露利潤總額絕對值的324.10%。

伴隨著《行政處罰決定書》的下發(fā)，這場長達數(shù)年的涉嫌信息披露違法違規(guī)案件終于塵埃落定。山東證監(jiān)局依據(jù)《中華人民共和國證券法》等相關規(guī)定，決定對ST如意給予警告，并處以700萬元的罰款。

值得關注的是，監(jiān)管部門對包括時任董事長邱亞夫、邱晨冉在內(nèi)的多名核心高管集體問責，分別給予警告及數(shù)十萬元至數(shù)百萬元不等的罰款。其中，時任董事長邱亞夫因未勤勉盡責，且在證券市場禁入期間仍實際履行董事長職責，被處以400萬元罰款，并被采取終身證券市場禁入措施。

兩度財務造假虛增近8億元

自2025年10月14日收到中國證監(jiān)會下發(fā)的《立案告知書》以來，ST如意的財務狀況便一直備受市場關注。隨著調(diào)查的深入與《行政處罰決定書》的公開，ST如意兩度進行財務造假的細節(jié)被全面曝光。

根據(jù)監(jiān)管查明的事實，ST如意的第一項重大會計造假發(fā)生在2022年。2021年12月底，ST如意通過資產(chǎn)置換取得萊卡新材料（佛山）有限公司（以下簡稱“佛山萊卡”）25.72%股權，并將其作為長期股權投資進行核算。

然而，佛山萊卡成立以后，相關實物出資因重大糾紛而未實繳到位，現(xiàn)金出資被轉出，導致佛山萊卡未實質開展生產(chǎn)經(jīng)營。到了2022年度資產(chǎn)負債表日，該項長期股權投資實際上已存在明顯的減值跡象。但ST如意未對該長期股權投資計提資產(chǎn)減值，這直接導致其2022年年度報告存在虛假記載。該操作虛增利潤總額高達6.77億元，占當期報告披露利潤總額絕對值的324.10%。直到2024年3月15日，ST如意才披露更正公告，對所持佛山萊卡股權計提資產(chǎn)減值6.77億元，并追溯調(diào)整了2022年年度報告的相關財務數(shù)據(jù)。

ST如意的第二項違法事實則涉及大額應付款項的違規(guī)確認。經(jīng)查明，2015年至2021年期間，ST如意對第三方公司形成了共計1.04億元的應付款項。2024年8月30日，ST如意在未取得充分債務豁免證據(jù)的情況下，單方面終止確認上述應付款項，并確認為上半年營業(yè)外收入1.04億元。

這一做法導致ST如意2024年半年度報告再次出現(xiàn)虛假記載，虛增利潤總額1.04億元，占當期報告披露利潤總額絕對值的195.74%。隨后在2025年4月30日，ST如意披露了更正公告，調(diào)減了2024年半年度的營業(yè)外收入。

《行政處罰決定書》顯示，上述違法事實，由公司公告、情況說明、詢問筆錄、銀行流水、記賬憑證等詳實證據(jù)證明，足以認定。ST如意在2022年年度報告及2024年半年度報告中的虛假記載行為，嚴重違反了《中華人民共和國證券法》第七十八條第二款的規(guī)定，構成了《中華人民共和國證券法》第一百九十七條第二款所述情形。

核心高管集體失職，邱亞夫遭終身市場禁入

在這起性質惡劣的財務造假案中，ST如意的多名核心高管集體失職，未能忠實勤勉履行對相關事項的信息披露注意義務。根據(jù)《中華人民共和國證券法》第八十二條第三款的規(guī)定，發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員應當保證發(fā)行人及時、公平地披露信息，所披露的信息真實、準確、完整。

山東證監(jiān)局在《行政處罰決定書》中指出，時任董事長邱亞夫知悉佛山萊卡出資糾紛，卻未對長期股權投資的會計計量保持審慎關注。

更為惡劣的是，在2023年10月份至調(diào)查日期間，邱亞夫在證券市場禁入期內(nèi)仍實際履行ST如意董事長職責，且未對公司確認相關營業(yè)外收入保持審慎關注。因其未勤勉盡責，邱亞夫被認定為ST如意2022年年度報告、2024年半年度報告存在虛假記載的直接負責的主管人員。

除邱亞夫外，眾多涉案人員亦被追究責任。時任董事蘇曉知悉佛山萊卡出資糾紛并參與相關現(xiàn)金出資轉出，未對該長期股權投資的會計計量及營業(yè)外收入確認保持審慎關注。時任獨立董事及審計委員會主任黃利群，在知悉年審會計師事務所擬就佛山萊卡出資糾紛問題出具保留意見審計報告的情況下，依然未保持審慎關注。

此外，ST如意時任董事長邱晨冉，時任董事、總經(jīng)理杜元妹與孟霞，時任總會計師張義英與王目玉，時任董事會秘書、副總經(jīng)理徐長瑞，時任副董事長、代董事會秘書張貝貝，以及時任獨立董事、審計委員會主任杜永忠，均因在不同階段未勤勉盡責，被列為直接負責的主管人員或其他直接責任人員。

根據(jù)違法行為的事實、性質、情節(jié)與社會危害程度，山東監(jiān)管局作出了嚴厲的全方位處罰。不僅對ST如意公司處以700萬元罰款，對邱亞夫處以400萬元罰款，還對蘇曉處以250萬元罰款，對杜元妹、張義英分別處以200萬元罰款，對邱晨冉處以150萬元罰款，對孟霞、王目玉、徐長瑞分別處以120萬元罰款，對張貝貝、黃利群分別處以60萬元罰款，對杜永忠處以50萬元罰款。

值得關注的是，鑒于邱亞夫在證券市場禁入期間實際履行董事長職責的惡劣行徑，山東監(jiān)管局依據(jù)《中華人民共和國證券法》及《證券市場禁入規(guī)定》等相關條款，決定對邱亞夫采取終身證券市場禁入措施。

《行政處罰決定書》明確，自山東證監(jiān)局宣布決定之日起，在禁入期間內(nèi)，除不得繼續(xù)在原機構從事證券業(yè)務、證券服務業(yè)務或者擔任原證券發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員職務外，邱亞夫也不得在其他任何機構中從事證券業(yè)務、證券服務業(yè)務或者擔任其他證券發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員職務。

封面圖片來源：每經(jīng)媒資庫