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每經(jīng)記者 張壽林

近日，財政部印發(fā)了《關(guān)于規(guī)范金融企業(yè)對地方政府和國有企業(yè)投融資行為有關(guān)問題的通知》（財金〔2018〕23號，以下簡稱《通知》），旨在規(guī)范金融企業(yè)對地方政府和國有企業(yè)投融資行為，與地方政府債務(wù)管理等政策形成合力，共同防范和化解地方政府債務(wù)風(fēng)險。

財政部指出，當(dāng)前一些地方政府依然存在違法違規(guī)和變相舉借債務(wù)的問題，舉債方式日益多樣化，風(fēng)險不斷增加。這其中既有部分地方黨政領(lǐng)導(dǎo)干部政績觀不正確、部門項目審批責(zé)任不落實等原因，也有金融企業(yè)推波助瀾的因素。一些金融企業(yè)在經(jīng)營過程中存在放松風(fēng)險管控、助推地方債務(wù)規(guī)模膨脹的問題。

官方解讀稱，當(dāng)前，國有金融企業(yè)參與地方政府違法違規(guī)和變相舉債，存在一些重點風(fēng)險領(lǐng)域。如，與地方政府合作設(shè)立實為債務(wù)融資平臺的投資基金，發(fā)行資產(chǎn)管理產(chǎn)品籌資與地方建設(shè)項目債務(wù)對接，通過與地方政府及其部門簽署一攬子協(xié)議等方式“捆綁”地方政府信用，在為地方國有企業(yè)提供債券發(fā)行中介服務(wù)時強調(diào)政府背景，參與“偽PPP”項目投融資等。

《通知》主要有三方面內(nèi)容。一是要求國有金融企業(yè)嚴(yán)格落實《預(yù)算法》等要求，在支持地方發(fā)展建設(shè)過程中，規(guī)范投融資行為。明確國有金融企業(yè)應(yīng)加強“穿透式”資本金審查，并審慎評估融資主體還款能力，確保自有經(jīng)營性現(xiàn)金流覆蓋應(yīng)還債務(wù)本息。

二是關(guān)于投資基金、資產(chǎn)管理、PPP等重點領(lǐng)域風(fēng)險防控。要求國有金融企業(yè)在與地方政府合作設(shè)立投資基金、開展資產(chǎn)管理和金融中介業(yè)務(wù)，以及參與PPP項目融資時，不得為地方政府違法違規(guī)或變相舉債提供支持。要求政策性、開發(fā)性金融機構(gòu)和政府性融資擔(dān)保機構(gòu)按照市場化方式運作。同時，明確國有金融企業(yè)不得對地方政府統(tǒng)一授信。

三是關(guān)于財務(wù)、資本管理要求和績效評價。明確國有金融企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行出資管理、財務(wù)管理和產(chǎn)權(quán)管理有關(guān)規(guī)定，防范財務(wù)風(fēng)險和國有資產(chǎn)流失。要求國有金融企業(yè)積極配合整改。對于違法違規(guī)提供融資的，下調(diào)金融企業(yè)績效評價等級。

在具體規(guī)定上，對于財務(wù)管理，要求結(jié)合金融企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定，國有金融企業(yè)按照“實質(zhì)重于形式”的原則，充足提取資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，嚴(yán)格計算占用資本，不得以有無政府背景作為資產(chǎn)風(fēng)險的判斷標(biāo)準(zhǔn)。產(chǎn)權(quán)管理方面，針對個別金融企業(yè)機構(gòu)層級過多、管控不到位等問題，要求國有金融企業(yè)嚴(yán)格遵守國有金融資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定；合理設(shè)置機構(gòu)法人層級，壓縮管理級次，原則上同類一級子公司只能限定為一家。