每經(jīng)記者｜李少婷    每經(jīng)實(shí)習(xí)編輯｜梁 梟    

深陷資金困局的利源精制（002501，SZ）又遭深交所問詢，10月11日晚間，利源精制披露回復(fù)函。深交所問詢函圍繞利源精制2018年半年報(bào)展開，要求說明公司在資金緊張情況下預(yù)付款項(xiàng)期末余額較期初大幅增長(zhǎng)的原因及合理性。利源精制表示，公司存在重復(fù)計(jì)算銷售收入，合并抵銷不完整，以及應(yīng)收賬款重分類計(jì)入預(yù)付賬款的情況。

“鑒于公司財(cái)會(huì)力量薄弱的現(xiàn)狀，無法準(zhǔn)確確定上述事項(xiàng)對(duì)半年度報(bào)告相關(guān)數(shù)據(jù)的影響程度?！崩淳圃诨貜?fù)函中表示，計(jì)劃聘請(qǐng)年度財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)相關(guān)情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，結(jié)合審計(jì)結(jié)果調(diào)整公司賬目后再對(duì)該問題予以回復(fù)。

上周五（10月12日）晚間，利源精制公告，公司完成董事會(huì)換屆改選。

●預(yù)付款項(xiàng)計(jì)算異常程度難以評(píng)估

利源精制于8月31日披露的2018年半年報(bào)顯示，其營收同比下滑40.08%，歸屬于上市公司股東的凈利潤由上年同期的3.13億元下降至負(fù)8901.94萬元，同比下滑128.43%。其中，預(yù)付賬款較期初增長(zhǎng)523.44%，其他非流動(dòng)資產(chǎn)較期初增長(zhǎng)86.41%。

利源精制在2018年半年報(bào)中解釋稱，預(yù)付賬款的大幅增加主要是預(yù)付設(shè)備、工程及材料款所致，其他非流動(dòng)資產(chǎn)的增加主要是由于本期增加了重分類預(yù)付款中設(shè)備款、工程款。深交所要求利源精制說明在資金緊張情況下其預(yù)付款項(xiàng)增長(zhǎng)的原因及合理性。利源精制在自查過程中發(fā)現(xiàn)，該項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)在計(jì)算過程中存在問題，但目前尚難以評(píng)估該財(cái)務(wù)指標(biāo)所受影響的程度。

具體來說，2017年下半年起利源精制全資子公司沈陽利源廠房設(shè)備陸續(xù)竣工投產(chǎn)，但業(yè)務(wù)量較小，為使沈陽利源能夠具備一定的承接訂單的能力，并通過生產(chǎn)制造使新招聘工人盡快成為熟練工，上市公司母體將部分業(yè)務(wù)及訂單轉(zhuǎn)移到了沈陽利源。但由于公司財(cái)務(wù)人員變更頻繁，客戶同意配合公司進(jìn)行訂單轉(zhuǎn)移后又出現(xiàn)反復(fù)，加之董事長(zhǎng)王民身體狀況欠佳，諸多因素疊加導(dǎo)致公司出現(xiàn)重復(fù)計(jì)算銷售收入，合并抵銷不完整，以及應(yīng)收賬款重分類計(jì)入預(yù)付賬款的情況。

利源精制在回復(fù)函中坦言，因公司財(cái)會(huì)力量薄弱，無法確定上述事項(xiàng)對(duì)其半年報(bào)中相關(guān)數(shù)據(jù)的影響程度，并表示將聘請(qǐng)年度財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)相關(guān)情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，結(jié)合審計(jì)結(jié)果調(diào)整公司賬目，之后再對(duì)該問題予以回復(fù)。

深交所還要求利源精制對(duì)其在收入大幅減少的情況下，銷售費(fèi)用增長(zhǎng)的原因進(jìn)行解釋。據(jù)利源精制2018年半年報(bào)，其銷售費(fèi)用為571萬元，同比增長(zhǎng)48.67%。“主要是由于2018年上半年成品庫房維修以及沈陽利源項(xiàng)目陸續(xù)投產(chǎn)，為開拓新的銷售市場(chǎng)產(chǎn)生的相關(guān)期間費(fèi)用?！崩淳圃诨貜?fù)函中稱。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，在各項(xiàng)費(fèi)用中，招待費(fèi)用和物料消耗費(fèi)用同比增長(zhǎng)最多：今年上半年招待費(fèi)為62.25萬元，較上年同期增加52.78萬元，物料消耗338.99萬元，較上年同期增加180.35萬元。利源精制對(duì)此備注為，前者因沈陽利源為開拓新市場(chǎng)產(chǎn)生相關(guān)招待費(fèi)，后者為成品庫維修、銷售部門領(lǐng)用的輔材及車輛加油費(fèi)。

●承認(rèn)銀行賬戶凍結(jié)存信披滯后

在問詢函中，深交所還要求利源精制自查對(duì)于固定資產(chǎn)被查封以及銀行賬戶凍結(jié)情況的信息披露是否符合相關(guān)規(guī)定。

對(duì)此，利源精制認(rèn)為，沈陽利源被查封的廠房為司法保全查封，公司未收到協(xié)助執(zhí)行通知書，因此未能知悉查封的具體時(shí)間。而其在了解到沈陽利源已取得房產(chǎn)證的所有廠房均被司法查封后，于8月13日在針對(duì)深交所關(guān)注函的回復(fù)中進(jìn)行了披露，符合相關(guān)規(guī)定。

利源精制坦承其對(duì)于公司銀行賬戶被凍結(jié)情況的信息披露滯后，存在違反《股票上市規(guī)則》第11.11.3條規(guī)定的情形。具體而言，利源精制銀行賬戶被凍結(jié)最早發(fā)生在2018年4月4日，2018年5月28日至5月29日，寧夏天元凍結(jié)銀行賬戶數(shù)量17個(gè)，但公司于2018年7月31日才披露了銀行賬戶被凍結(jié)的公告。

自今年8月以來，在債務(wù)漩渦中越陷越深的利源精制急需外部力量將其拉出泥潭，公司亦表示正積極尋求通過股權(quán)重組等方式，引入具有國有背景或具備更強(qiáng)資金實(shí)力的股東為公司提供有力支持。

9月26日，利源精制公告稱其于9月25日收到原董事長(zhǎng)王民的書面辭職報(bào)告，按照公司章程規(guī)定，暫由副董事長(zhǎng)王建新代為履行職務(wù)及主持股東大會(huì)，同時(shí)，9月25日上午召開的董事會(huì)會(huì)議審議并通過了關(guān)于《董事會(huì)換屆選舉的議案》，提名包括王建新在內(nèi)的6人為利源精制第四屆董事會(huì)董事候選人。

《證券時(shí)報(bào)》援引知情人士消息稱，隨著利源精制董事會(huì)換屆完成，其引入國資重組方的進(jìn)程或?qū)⑻崴佟Ｈ欢?，截至目前，利源精制尚未披露其引入重組方的實(shí)質(zhì)進(jìn)展。就此，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者致電利源精制證券部，但未獲得回應(yīng)。