每經(jīng)記者｜劉海軍    每經(jīng)編輯｜吳永久    

今日，證監(jiān)會公布了對多家首發(fā)企業(yè)的處罰：其中有12家企業(yè)被出具了警示函的監(jiān)管措施，有一家企業(yè)——江西綠巨人更是被出具3年不得IPO的監(jiān)管措施，其保薦機構為萬聯(lián)證券。

上周五，證監(jiān)會公布了對84家首發(fā)企業(yè)現(xiàn)場檢查情況，證監(jiān)會提到，問題和情節(jié)最嚴重的一家被移送稽查調查處理，并被采取36個月內不受理該企業(yè)股票發(fā)行申請的監(jiān)管措施，而今日證監(jiān)會官網(wǎng)披露的公告，將江西綠巨人3年不得IPO的信息證實了。

12家首發(fā)企業(yè)被出具警示函

今日，證監(jiān)會官網(wǎng)公布了對12家首發(fā)企業(yè)采取出具警示函監(jiān)管措施的決定。

此12家企業(yè)分別是：廈門雅迅網(wǎng)絡股份有限公司、新中冠智能科技股份有限公司、四川菊樂食品股份有限公司、揚州日興生物科技股份有限公司、一力制藥股份有限公司、海諾爾環(huán)保產(chǎn)業(yè)股份有限公司、江蘇長齡液壓股份有限公司、江蘇劍牌農化股份有限公司、安徽揚子地板股份有限公司、廣東華冠新型材料股份有限公司、廣州農村商業(yè)銀行股份有限公司、廣東粵海飼料集團股份有限公司。

《每日經(jīng)濟新聞》記者了解到，上述12家企業(yè)主要涉及的問題包括：高管通過員工借款或供應商付款方式間接占用發(fā)行人資金，未披露與第三方進行資金拆借，大量紙質應收票據(jù)取得與背書存在異常，部分客戶銷售回款資金來源于發(fā)行人或其關聯(lián)方，大量使用代管的客戶銀行卡進行結算，提前確認收入，金融資產(chǎn)減值準備計提不充分等等。

具體來看，比如廣東粵海飼料集團股份有限公司在申請首次公開發(fā)行股票并上市過程中，存在大量使用代管的客戶銀行卡進行結算、應收賬款壞賬準備計提不準確、銀行存款余額披露不準確、非流動資產(chǎn)—上市費用核算不準確等問題。廣州農村商業(yè)銀行股份有限公司在申請首次公開發(fā)行股票并上市過程中，存在部分金融資產(chǎn)減值準備計提不充分、個別違約債券會計核算前后不一致等問題。安徽揚子地板股份有限公司在申請首次公開發(fā)行股票并上市過程中，存在提前確認工程收入、經(jīng)銷模式收入內部控制制度未得到有效執(zhí)行、運輸費用跨期確認、采購環(huán)節(jié)內部控制存在缺陷等問題。

江西綠巨人3年不得IPO

今日證監(jiān)會除了披露上述12家被出具警示函的企業(yè)信息之外，還披露了《關于對江西綠巨人生態(tài)環(huán)境股份有限公司采取36個月內不受理股票發(fā)行申請的監(jiān)管措施的決定書》。

證監(jiān)會稱，經(jīng)查發(fā)現(xiàn)該公司在申請首次公開發(fā)行股票并上市過程中，存在如下問題：2016-2018年大量更改銀行流水對手方名稱、摘要、明細賬記錄；未完整披露關聯(lián)方及其貸款走賬、資金拆借等資金往來情況；會計基礎及內部控制存在缺陷，如：材料采購驗收單、領料單缺失，勞務采購未能提供勞務費用明細，未登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬等。按照《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第五十二條的規(guī)定，證監(jiān)會決定對公司采取36個月內不受理股票發(fā)行申請的監(jiān)管措施。

資料顯示，綠巨人生態(tài)主營園林綠化工程設計、施工、養(yǎng)護；苗木、花卉盆景種植及銷售。公司在去年5月完成了上市輔導工作，保薦機構為萬聯(lián)證券，在去年6月24日，綠巨人發(fā)布了關于公司首次公開發(fā)行股票招股說明書(申報稿2019年6月12日報送)。目前，綠巨人已經(jīng)撤回了申請終止審查。

《每日經(jīng)濟新聞》記者了解到， 在上周五，證監(jiān)會披露了2019年6月以來對86家首發(fā)企業(yè)開展現(xiàn)場檢查的情況：截至目前已完成84家首發(fā)企業(yè)的現(xiàn)場檢查工作，其中30家已撤回申請終止審查。

其中，證監(jiān)會重點提到了對1家企業(yè)移送稽查調查處理，采取36個月內不受理該企業(yè)股票發(fā)行申請的監(jiān)管措施。就在市場紛紛議論此公司為哪家時，今日證監(jiān)會官網(wǎng)的披露將江西綠巨人3年不得IPO的信息坐實了。

除了上述12家被出具警示函的公司和綠巨人外，48家企業(yè)被采取審核重點關注、督促整改會計處理及內控問題等措施。證監(jiān)會還對其他23家申請撤回企業(yè)作出了終止審查處理。這類企業(yè)普遍存在內控制度有效性不足，會計基礎工作不規(guī)范等問題，若后續(xù)再次申報仍將重點關注其整改措施落實情況。

“下一步，為提高檢查工作的針對性和有效性，證監(jiān)會在開展全面檢查同時，將針對審核中的問題采取專項檢查方式，提升監(jiān)管效能，對首發(fā)企業(yè)進行分類監(jiān)管、精準監(jiān)管。同時將以貫徹實施新證券法為契機，進一步強化信息披露要求，嚴格落實發(fā)行人信息披露第一責任，壓實中介機構法律責任，堅持服務實體經(jīng)濟和保護投資者合法權益的根本方向，推動資本市場高質量發(fā)展。”證監(jiān)會指出。

封面圖來自：攝圖網(wǎng)