每經(jīng)AI快訊，2025年12月10日，深交所向大華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙），簽字會計師樸仁花、劉生剛發(fā)出監(jiān)管函：

經(jīng)查，你們作為內(nèi)蒙古福瑞醫(yī)療科技股份有限公司2023年度財務(wù)報告審計項目的審計機構(gòu)及簽字會計師，在審計項目執(zhí)業(yè)過程中存在以下問題：

一、內(nèi)部控制審計程序執(zhí)行不到位。未充分了解集團層面對重要境外子公司的控制情況，不符合《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1401號——對集團財務(wù)報表審計的特殊考慮》第三十條規(guī)定。

二、收入相關(guān)審計程序執(zhí)行不到位。一是福瑞股份（SZ 300049，收盤價：69.33元）藥品銷售出庫即確認(rèn)收入，導(dǎo)致2023年年報提前確認(rèn)收入288.1萬元，影響了定期報告的準(zhǔn)確性。你們未能充分關(guān)注并恰當(dāng)評價收入確認(rèn)政策，不符合《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1301號——審計證據(jù)》第十條規(guī)定。二是福瑞股份未合理估計藥品銷售合同中存在銷售折讓、銷售返利等可變對價，以全額確認(rèn)收入，支付給客戶銷售折讓、銷售返利等可變對價時沖減銷售收入。你們未能執(zhí)行充分審計程序關(guān)注可變對價事項，不符合《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1301號——審計證據(jù)》第十條規(guī)定。三是審計底稿記錄的退貨原因與實際不一致，且未執(zhí)行進一步審計程序，不符合《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1131號——審計工作底稿》第十條規(guī)定。

三、研發(fā)費用資本化審計程序不到位。研發(fā)費用資本化審計證據(jù)僅有項目結(jié)案報告和境外會計師訪談記錄，未附其他技術(shù)可行性證據(jù)，審計證據(jù)不充分，不符合《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1301號——審計證據(jù)》第十條規(guī)定。

四、存貨審計監(jiān)盤程序執(zhí)行不到位。未實施觀察管理層制訂盤點程序的執(zhí)行情況，未評價管理層用以記錄和控制存貨盤點結(jié)果的指令和程序，不符合《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1311號——對存貨、訴訟和索賠、分部信息等特定項目獲取審計證據(jù)的具體考慮》第四條第二款、《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1301號——審計證據(jù)》第十條規(guī)定。

五、在建工程減值審計程序執(zhí)行不到位。在建工程福瑞健康科技園項目2023年期末余額1.9億元，占總資產(chǎn)比例7.17%，未執(zhí)行資產(chǎn)減值相關(guān)的審計程序，不符合《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1301號——審計證據(jù)》第十條規(guī)定。

相關(guān)行為不符合《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》的有關(guān)要求，違反了本所《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》第1.4條規(guī)定。樸仁花、劉生剛作為公司2023年度審計報告的簽字注冊會計師，對相關(guān)行為負有主要責(zé)任。

截至發(fā)稿，福瑞股份市值為184億元。

每經(jīng)頭條（nbdtoutiao）——白金信用卡權(quán)益大縮水：貴賓廳限次、酒店減量??銀行吐槽沒賺頭，“羊毛黨”薅了個寂寞

（記者 王曉波）

免責(zé)聲明：本文內(nèi)容與數(shù)據(jù)僅供參考，不構(gòu)成投資建議，使用前請核實。據(jù)此操作，風(fēng)險自擔(dān)。